关联数据不匹配？资金回流揭穿虚开骗局

  鲁网12月12日讯 近期，国家税务总局枣庄市税务局第一稽查局依法查处了滕州市长宏手套加工有限公司（以下简称“长宏公司”）虚开增值税专用发票案件，追缴少缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计79.93万元。目前，该案件已移送公安机关进一步侦办。

  数据预警：运销不匹配，关联数据疑点重重

  长宏公司成立于2019年，主营棉纱手套生产销售，注册资本50万元，从业人数3人，属于典型的小型加工企业。

  根据上级下发的疑点，枣庄市税务局第一稽查局在对长宏公司分析时发现，该企业2020年至2022年期间对外销售超过1000万元的针织手套，其中99%均销往外省，远超劳保手套的核心销售半径（300公里以内），不符合企业的正常经营逻辑。

  检查人员进一步查询财务报表发现，其2020年至2022年期间列支的运输费仅为2万元，与销售情况极不匹配。检查人员初步分析认为，该企业存在重大虚开发票风险，决定开展立案检查。

  实地核查：厂区无生产，虚开疑云初现端倪

  为进一步核实情况，检查人员对长宏公司进行了突击检查，却发现其注册经营地址早已“人去楼空”，仅存一处临时搭建的板房，场地内人员表示“没见过手套厂”。检查人员随即与企业法人联系，但是电话迟迟无法接通。几经周转，检查人员联系上长宏公司的实际控制人何洪毅，获悉厂房已搬迁至木石镇独后村。检查人员驱车前往后发现，所谓厂房就是一村民小院，生产设备摆放在客厅内，占地不足100平方米，手套编织机器布满灰尘、蛛网，早已无生产作业痕迹。

  随后，检查人员要求企业提供账簿资料、收购台账及出入库、运费支付相关单据。何洪毅表示，运费均为现金支付，未索要运输发票，其余交易细节均不记得了。对于检查人员送达的文书，何洪毅也以各种理由拒绝签收，检查过程受阻。

  资金穿透：周转显异常，货款回流揭开真相

  针对这一情况，检查人员迅速调整调查方向，将重点转向资金流穿透分析。通过调取长宏公司及相关人员的20余个银行账户，梳理近10万条资金流水记录后，检查人员发现众多“巧合”，如：A省某下游企业向长宏公司转入11.27万元“货款”，2天后该企业股东个人账户便收到10.54万元款项；B省某下游企业向长宏公司转入5.31万元“货款”，2天后该企业法人个人账户便收到4.96万元款项，差额均为6.5%左右，与支付“手续费”虚开发票的情形高度相符。

  在有力的证据面前，企业实际控制人何洪毅最终承认虚开增值税专用发票的违法事实。至此，长宏公司“虚开发票—资金空转—收取报酬”的违法链条“浮出水面”。下游受票企业将“货款”转入该企业账户后1至3日内，“等额资金”便会分批次转入实际控制人何洪毅及其妻子个人账户，之后经1-2个中间账户周转，扣除6.5%左右的“开票手续费”后，最终回流至下游受票企业的关联人员账户。

  经查，2020年至2022年期间，长宏公司虚开增值税专用发票183份，价税合计1187万元。

  枣庄市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，对长宏公司违法行为依法追缴少缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计79.93万元。目前，该案件已移送公安机关进一步侦办。（本网记者）