山东全面实施预算绩效管理两年来取得明显成效 构建起“1+2+N”预算绩效管理制度体系

　　今天上午，省政府新闻办召开发布会，介绍山东省全面实施预算绩效管理推进情况。 

　　改革背景和初步成效 

　　党的十八届三中全会指出，“财政是国家治理的基础和重要支柱”，为充分发挥财政职能作用，切实提高财政资源配置效率和使用效益，2017年，党的十九大明确提出要“全面实施绩效管理”。2018年，党中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，作出统筹谋划和顶层设计，明确目标和重点任务。由此可见，全面实施预算绩效管理是党中央、国务院作出的重大部署，是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，也是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。省委、省政府对此高度重视，2019年1月，印发了我省贯彻《实施意见》，提出了全面实施预算绩效管理的“山东方案”。 

　　两年多来，省财政厅认真贯彻落实党中央国务院决策部署和省委省政府工作要求，扎实推进预算绩效管理改革。2019年，省财政厅会同省委组织部、省编办、省审计厅出台了《三年行动方案（2019-2021年）》（鲁财绩〔2019〕6号），明确了推进目标和14项具体任务，确定了改革时间表、路线图和责任书。2020年，我们组织开展了“预算绩效管理改革攻坚年”活动，纵深推进各项工作，取得了积极成效，我省预算绩效管理工作被财政部评为优秀等次，并受邀参加由财政部和亚洲开发银行主办的“亚洲评价周”活动，向90多个国家和30多个国际机构推介绩效管理的“山东方案”“山东经验”。各市财政部门也积极有效地推进预算绩效管理。 

　　总体思路和主要工作 

　　回顾这两年的预算绩效管理工作，总的是按照“一个目标、两个支撑、三个环节、四个层次”的思路展开的。 

　　“一个目标”，就是省级用3年时间、市县用5年时间，基本建成“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果。 

　　这其中，“全方位”，就是既包括我们通常说的财政资金、项目和政策绩效评价，又包括政府财政运行和部门单位整体绩效管理。 

　　“全过程”，就是将绩效理念和方法深度嵌入预算管理的全链条，在预算编制前，要对准备入库的新增政策和项目进行充分评估；在预算编制时，要明确绩效目标；在预算执行过程中，要加强绩效监控；在预算执行完毕后，要开展绩效评价，并将评价结果与来年预算安排挂钩，绩效好的多安排，绩效差的少安排甚至不安排，从而形成管理“闭环”，引导各方面提高资金使用效益。 

　　“全覆盖”，就是不仅要覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算等“四本预算”，还要向政府债务、资产管理、政府采购、政府和社会资本合作（PPP）等领域拓展延伸。简而言之就是一句话，“哪里有财政资金和政府公共资源，哪里就有绩效管理”。 

　　“两个支撑”，一个是制度支撑。制度是管方向、管根本、管长远的。工作中，坚持制度先行，构建起“1+2+N”的预算绩效管理制度体系。其中，“1”指的是省委省政府印发的实施意见，“2”指的是省政府办公厅印发的横向面对省级部门单位、纵向针对转移支付资金的2个配套办法，“N”指的是省财政厅研究出台的事前绩效评估、绩效目标管理、运行监控、绩效评价等20多项制度办法及操作规程。在此基础上，指导各市县也出台了一系列操作实施办法，为改革提供了有力的制度保障。 

　　另一个是标准支撑。在这方面，省财政厅下了“绣花”功夫，初步建立起定性和定量相结合的预算绩效管理标准体系。截至目前，省级共出台了普通国省道建设养护、地质勘查和博物馆、美术馆、科技馆运维等11项预算支出标准，同时，对乡村振兴、科技创新和新旧动能转换等38个专项、60个部门，建立了分行业、分领域、分层次绩效指标标准体系。这样一来，办什么事，花多少钱，都有据可依、有规可循，预算编制的精准性、成本控制的严格性、绩效管理的客观性，都有了明显提高。 

　　“三个环节”，就是坚持全生命周期管理的理念，抓住“事前、事中、事后”三个关键环节，分段施治、各有侧重。 

　　事前重在扎紧关口。省级对所有项目支出全部实施绩效目标管理，没有编制绩效目标的，坚决不纳入财政预算“盘子”。从2019年起，又对新增重大政策和项目开展事前绩效评估试点，2020年起在全省全面推开。两年来，全省各级各部门共对1万多个新增项目开展事前绩效评估，其中财政部门直接开展的事前评估项目3000多个，涉及资金453亿元，否决不合规项目，减少不合理预算70.4亿元。 

　　事中重在监控纠偏。通过加强资金监控，重点看预算是不是按照计划进度执行，是不是达到了预定的绩效目标，并及时发现项目执行中的偏差和管理漏洞。两年来，各级财政部门对1.4万多个项目开展了重点监控，涉及资金1415亿元，通过监控调整收回资金69.6亿元。 

　　事后重在评价问效。经过这几年的探索实践，我省逐步建立了“部门单位自评+部门和财政重点评价”的绩效评价机制，两年来，各级各部门对9万多个项目开展绩效自评，财政部门对6125个项目开展重点评价，同时强化绩效评价结果应用，通过评价完善制度办法522项，整改问题4119条，取消或调整专项资金382项，压减预算112亿元。可以说，绩效管理在提升财政资金使用效益、优化财政支出结构等方面的作用日益显现。 

　　“四个层次”，就是预算绩效管理的层级从最初的资金、项目层面，逐步延伸到政策效果，再到部门、政府财政运行，逐步深化、层层递进。 

　　项目层次，这是预算绩效管理的基础层级。这两年财政部门对6125个项目开展了重点评价，效果还是很好的。 

　　政策层次，与单个资金项目相比，政策的影响力更大。我们不仅关注财政资金直接产出效果，更关注宏观政策目标的实现程度。哪项政策效果怎么样，下一步是保留还是取消，是延续执行还是更新再造，这需要通过绩效评价来发现问题、剖析根源、加以完善。两年来，省级财政共对减税降费、“十强”产业等6项政策开展财政重点评价，并选择老旧小区改造、养老服务业发展等6个实施周期超过一年的重大政策开展跟踪问效，详细评判实施效果，有针对性提出了优化调整建议，在完善财政政策、更好促进高质量发展方面发挥了重要作用。 

　　部门层次，对部门的绩效管理，不局限于评价部门哪一项资金花得怎么样，而更看重的是这个部门资金的整体效益，特别是部门核心业务开展得怎么样、整体运行绩效如何。2019年，选取了8个省级部门单位和8个市、8个县，共115个部门先行试点。2020年将试点范围扩大到33个省级部门、2284个市县部门。今年将实现省级部门整体绩效管理全覆盖。 

　　政府层次，选择济南、济宁、临沂、日照4市开展县、乡政府财政运行综合绩效评价试点，探索政府财政运行绩效管理路径。在总结试点经验的基础上，研究起草了政府财政运行综合绩效评价办法，将政府收支预算全面纳入绩效管理，促进地方政府围绕高质量发展，不断提高收入质量、优化支出结构，提升公共服务供给质量和效率，该办法将进一步研究论证后印发。 

　　预算绩效管理是财政管理和政府治理的深刻变革，也是一项系统工程。在当前财政收支矛盾突出的背景下，通过加强预算绩效管理，把财政资金用到刀刃上、花出效益来，显得尤为重要。下一步，省财政厅将在省委、省政府的坚强领导下，在有关部门和社会各界的大力支持下，坚持全局性谋划、整体性推进，努力做好“升级、扩围、提质、增效”四篇文章，建立健全政府财政运行绩效管理机制，推动部门整体绩效管理和全周期跟踪问效；加大市县绩效管理改革力度，强化激励约束机制，将绩效结果与预算安排、政策调整紧密挂钩，确保财政资金高效集聚，为落实省委、省政府重大战略任务提供坚实财力保障，为加快建设新时代现代化强省贡献财政力量！